Relationship between Corporate Social Responsibility and Tax Avoidance Based on Bayesian Network

Eun-Jung Sun; Sung-Jin Park

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자료유형: 학술저널

저자정보: Eun-Jung Sun (한남대학교) Sung-Jin Park (성신여자대학교)

저널정보: 한국조세연구포럼 조세연구 조세연구 제18권 제2집(통권 제40권)

발행연도: 2018.6

수록면: 25 - 53 (29page)

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사회구성원으로써 기업은 사회적 책임을 다해야 한다. 기업들은 기업의 다양한 이해관계자들의 욕구를 만족시키기 위해 사회적 책임활동을 수행한다. 특히, 사회적 책임활동은 기업의 수익이나 가치에 영향을 미치기 때문에 경영자는 경영전략상 사회적 책임을 수행하기도 한다. 한편, 기업들은 조세비용을 줄이고자 원하고 있으나, 자칫 기업의 조세회피행위는 기업의 명성을 훼손하기도 한다. 따라서 사회적 책임활동을 활발히 수행하고 있는 기업들은 기업의 명성을 훼손하는 조세회피행위를 피할 가능성이 높다.
본 연구의 목적은 위와 같은 기업의 사회적 책임활동과 조세회피행위간의 관련성에 대해 일반 베이지안 네트워크를 통해 분석하는 것이다. 특히, 마코브 블랭킷을 통해 기업의 조세회피성향에 영향을 미치는 최소한의 기업의 재무적 특성들을 파악하고 그들 간의 관계를 도출하는 것이 본 연구의 목표이다. 또한 다양한 현실세계를 반영한 시나리오를 통해 각 변수들이 변화하는 경우 기업의 조세회피성향에 어떠한 변화가 있는지를 민감도분석을 통해 분석하고자 한다.
기존의 선행연구들은 기업의 사회적 책임활동과 조세회피간의 관계를 선형적으로 분석하여 복잡한 현실을 정확하게 반영하지 못한다는 한계점이 존재하였다. 이에 반해 본 연구는 일반 베이지안 네트워크를 통해 현실 세계를 보다 충실히 반영하고자 하였다. 또한 본 연구의 결과가 현실을 보다 충실히 반영할 수 있기 때문에 기업의 조세에 관심을 많이 가지고 있는 감독기관에게도 조세정책과 관련된 다양한 의사결정시 많은 도움이 될 것으로 기대된다.

As social communities, companies have to fulfill their social responsibility. Companies carry out social responsibility activities to meet the needs of their various stakeholders. Because corporate social activities especially affect firm value and profitability from enhancing company image, the managements faithfully fulfill their social responsibilities for strategical purposes. On the other hand, companies sometimes avoid taxes to reduce tax expenses but are generally passive about tax avoidance actions since they defame company image. Companies that are vigorously engaged in social responsibility activities, in particular, remain cautious about tax avoidance because their good company image can suffer greatly from tax avoidance. Therefore, it is presumed that corporate social responsibility activities are related to corporate tax avoidance.
The purpose of this study is to identify various financial variables that affect the corporate tax avoidance tendency and examine how corporate social responsibility activities are related to corporate tax avoidance. To this end, this study presents the Markov Blanket, which is the minimum set of explanatory variables affecting corporate tax avoidance and conducts a Sensitivity Analysis reflecting various real-world situations based on the causal relationship deduced.
Previous studies related to corporate social responsibility activities and tax avoidance assume linearity between explanatory variables and dependent variables, and thus are limited in reflecting various real-world situations. In this study, the interdependency between variables is examined using the General Bayesian Network so as to determine what effects each variable ultimately has on corporate tax voidance.
The results of this study can strengthen the function of supervisory agencies that are concerned with corporate tax avoidance allowing them to preemptively identify companies that area paying less tax, and thereby contribute to enhancing the efficiency of supervision task. In addition, this study can be used as a useful reference to improve the system for reducing corporate tax avoidance tendency by suggesting the relationship between corporate tax avoidance tendency and corporate social responsibility activity.

#기업의 사회적 책임활동 #조세회피 #일반 베이지안 네트워크 #마코브 블랭킷 #Corporate Social Responsibility #Tax Avoidance #General Bayesian Networks #Markov Blanket

참고문헌 (46)

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[학술지(정기간행물)] - Berman, S. L. / 1999 / Does Stakeholder Orientation Matter? The Relationship between Stakeholder Management Model and Firm Financial Performance / Academy of Management Journal 42 : 488 ~ 506

[학위논문] - Bouckaert, R. / 1995 / Bayesian Belief Networks: from Construction to Inference / Doctor / University of Wtrecht

[학술지(정기간행물)] - Brown, T. J. / 1997 / The Company and the Product: Corporate Associations and Consumer Product Responses / Journal of Marketing 61 : 68 ~ 84

[학술지(정기간행물)] - Carroll, A. B. / 1991 / The Pyramid of Corporate Social Responsibility: Toward the Moral Management of Organizational Stakeholders / Business Horizons 34 : 39 ~ 48

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